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镇江市教育局关于印发《镇江市市属学校(单位)下属企业财务管理暂行办法》的通知
 

  市直各学校(单位):

  为进一步加强和规范市属学校(单位)下属企业财务管理,经局办公会研究通过《镇江市市属学校(单位)下属企业财务管理暂行办法》,现印发给你们,请市直各学校(单位)认真贯彻执行。

  附件:镇江市市属学校(单位)下属企业财务管理暂行办法

  镇江市教育局

  20181229

  镇江市教育局办公室             2018年12月29印发

  

  附件:

  镇江市市属学校(单位)下属企业财务管理暂行办法

  第一章 总 则

  第一条 为规范市属学校(单位)下属企业财务行为,加强财务管理,建立内部监督制约机制,有效防范经营风险和财务风险,提高企业经营活动的效率和效果,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》和学校(单位)有关财务规定,结合企业实际,制订本办法。

  第二条 本办法适用于市直学校(单位)下属具有独立法人资格的全资、控股的企业及企业化管理的经济实体。

  第三条 下属企业应认真执行国家有关法律法规和公司章程的规定,做到合法经营,照章纳税,接受市教育局和学校(单位)有关部门的检查和监督。

  第四条 下属企业财务管理的主要内容包括:财务机构设置与财会人员管理、财经法规制度建设、财务会计业务管理、会计报告管理、财务监督管理等内容。

  第二章 财务机构设置与财会人员管理

  第五条 学校(单位)财务部门作为学校(单位)一级财务机构,是学校财务管理的职能部门,统一管理下属企业的财会业务工作。

  第六条 加强下属企业财务集中管理。下属企业财务原则上实行集中管理,在资金的支配权、使用权、财务管理自主权不变的前提下,由会计结算中心集中审核下属企业支出业务、进行会计监督。

  第七条 下属企业只设报账会计岗位,所有财务支出由报账会计先行审核,报账时再由结算中心会计审核会计业务、原始凭证的合理、合法性,并进行相关账务处理,及时编报月度会计报表及年度决算报表。预留在银行的印鉴章要分开保管,支票使用实行密码管理。

  第八条 下属企业财会人员必须要具备专业知识和执业能力,应熟悉并认真执行公司法、合同法、会计法、审计法、税法等国家有关法律和财经法规,遵守职业道德,严格履行岗位聘用合同,按照岗位职责要求,认真履行并完成岗位工作任务,廉洁奉公,忠于职守。

  第九条 加强下属企业财会人员的政治学习与业务培训,建立定期学习制度,积极参加市教育局举办的各类财会培训,提高财会队伍的思想素质、业务素质。

  第三章 财经法规制度建设

  第十条 下属企业财会人员必须遵守和执行国家、省及学校(单位)统一制定的各项财经法规制度。

  第十一条 财会人员应根据国家、省及学校(单位)统一制定的财经法规制度和各企业所属行业及业务特点,协助企业制定并完善具体财务制度,经学校(单位)负责人审核同意后予以执行。

  第十二条 加强内部管理制度建设。下属企业应加强内部管理制度建设,建立良好的会计控制环境,将内部管理制度建设纳入学校(单位)内控体系之中。

  第十三条 加强年度预算管理制度建设。下属企业应加强预算管理,提高预算管理决策的科学性、准确性,合理控制成本支出,保持单位经营活动的有效开展。

  第四章 财务会计业务管理

  第十四条 下属企业财会人员根据财经法规的具体规定,按照各自会计制度,认真做好企业一切经济活动的核算工作,严格审查各项财务开支,确认开支事项是否符合财务制度、相关票据是否真实有效等,保证各项支出真实、准确、合法。

  第十五条 加强经济合同管理。下属企业应主动向学校(单位)财务部门提供相应的经济协议或合同,便于学校(单位)按合同要求实施财务管理,加大财务管理的监控力度。

  第十六条 加强下属企业资产管理。包括流动资产(现金、银行存款、应收账款、借出款、存货等)与固定资产管理。

  (一)资金结算管理

  1.下属企业结算账户开设。一般只能在国有或国家控股银行开设一个结算账户,不得私自在银行开立账户,因纳税等特殊原因需另外开设账户时,必须提供相应材料并按规定程序批准后,方可办理。

  2.严格控制现金收支,不允许现金内部流转,杜绝坐支。现金日记账、银行存款日记账须逐日结出余额并分别与实际库存和银行及时核对,按月及时编制银行存款余额调节表。其他账簿按月结出余额,按月核对。现金、银行存款、票据等,至少半年进行一次全面清查,保证账款、账实、账账相符,每年进行一次不定期盘点。

  (二)应收款项管理

  按季度对应收款项进行认真清理,定期督促有关人员及时清账、结账,加大回款力度,每半年做账龄分析,不得长期挂账成为呆账、死账,对确实无法收回款项,应查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

  (三)存货管理

  存货的购进,应建立申购、审批、验收报告制度。财会人员应督促企业业务部门定期进行存货清查盘点,保证账实相符。对盘亏、盘盈和变质、损坏的材料由企业查明原因,分不同情况,按照规定权限和程序审批后方可进行财务账务处理。

  (四)固定资产管理

  下属企业应建立和完善固定资产日常管理制度和会计核算制度,对固定资产的购置、使用、处置、保管和登记等实行规范化管理,及时进行财务处理,做到账、物、卡相符,确保固定资产的安全和有效使用。新增固定资产折旧年限参照税法规定,确保固定资产的保值增值。折旧方法一经确定,不得任意更改。下属企业应定期或不定期对固定资产进行盘点清查,年终必须进行一次全面的盘点清查,对固定资产的盈亏及毁损应查明原因,按规定程序报批后,进行账务处理。

  第十七条 加强下属企业负债管理。流动负债(包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、其他应付款等)应当按实际发生额记账。各种应付账款及应交款应及时清理并按规定办理结算,不得长期挂账。对外借款等长期负债必须报学校(单位)负责人审核,必要时提交行政办公会审定。下属企业不得向企业职工借款或吸收集资款,不得向社会公众吸收存款。原则上不得对外担保。

  第十八条 加强下属企业收入管理。收入应全额在财务入账,严禁截流、转移收入和私设小金库,应努力开拓财源,充分利用资源开展社会服务和经营活动。

  第十九条 加强下属企业支出管理。下属企业应参照国家、省和市对于机关事业单位支出的相关规定,加强对三公经费、培训费、会议费、差旅费等支出的管理。政府采购、项目工程管理、劳务费发放应根据市教育局相关文件要求执行。从严控制企业员工工资待遇支出,不得巧立名目滥发奖金、补贴和实物。

  第二十条 加强下属企业成本管理。成本的管理按《企业会计准则》和行业会计制度所规定的范围正确列支成本。健全成本核算制度,增加成本管理意识,按权责发生制和配比的原则确认收入和成本费用,并归对相应科目。在手续完备、单据齐全的基础上,对各类成本及时审核、录入会计凭证;每月核对成本和总账的余额,做到账账相符。不得乱挤乱摊成本。

  第二十一条 加强下属企业所有者权益管理。所有者权益包括学校(单位)等投资人对企业投入的资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。对于学校投入的资产、资金,财务要及时对账,防止国有资产的流失。利润的构成和利润分配的各个项目,应当在会计报表中分项列示。下属企业应根据与学校(单位)签订的合同以及分配规定,正确处理责、权、利的关系,按实际情况制订具体分配办法,报学校(单位)负责人审核,必要时提交行政办公会审定后实施。

  第二十二条 加强下属企业对外投资管理。下属企业的投资行为应符合国家法律、法规的规定,符合公司可持续发展和长远规划。对项目和其他公司进行投资决策时,应提供项目或其他公司的基本资料和经过充分论证的可行性方案,履行申报和审批程序。下属企业不得与其他投资者设立合伙企业,成为承担无限连带责任的合伙人。下属企业不得从事证券投资。

  第五章 会计报告管理

  第二十三条 下属企业应按国家统一的财务会计制度,根据真实的交易事项及完整准确的账簿记录等资料,认真编制每月财务报告。财务会计报告必须合法、真实、完整。

  第二十四条 下属企业财务部门应按时向学校(单位)财务部门、结算中心报送真实、完整的月度会计报表,年度决算报表以及需要的其他资料。结算中心应及时审核下属企业月度会计报表及年度决算报表,并集中报送市教育局发财处。

  第二十五条 下属企业财务人员对其他重要或非正常情况应定期或不定期将有关事项向学校(单位)负责人报告。

  第二十六条 下属企业应做好经济活动指标分析,为经营管理者定期提供财务信息,为领导决策提供准确、可靠的财务数据。做好年度财务分析,及时报送市教育局发财处。

  第六章 财务监督管理

  第二十七条 学校(单位)应对下属企业的财务工作全面负责,维护财经纪律,做到依法理财,自觉接受市教育局财务部门的监督检查。

  第二十八条 加强票据的监管。下属企业应根据实际情况,购买、领用票据。建立票据使用登记制度,设立票据使用登记薄,在票据规定的范围内使用票据。学校(单位)建立稽查制度,对票据的购买、使用、保管等进行不定期检查。

  第二十九条 严格岗位审核、复核管理环节。根据企业财务岗位设置与分工,复核岗位人员应及时审核会计凭证(原始凭证、记账凭证)、会计账簿和会计报表的内容是否真实、完善,计算是否正确,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章和制度的规定。及时核对《银行存款日记账》和《现金日记账》、银行对账单。出纳定期与会计核对账目,并与会计主管共同盘点现金库存。

  第三十条 建立财产清查制度,不得账外设账。不得截留、隐藏、转移资金,不得出借账户,代其他单位开发票,不得私分财物。

  第三十一条 财会业务稽核与检查。为保证下属企业经营目标的实现,发现并防范风险,保证会计信息真实可靠,维护财经纪律的严肃性,根据国家财经、会计等法律法规规章和国家统一会计制度、有关管理办法,学校(单位)应配合市教育局财务部门不定期对下属企业的会计基础工作、内部控制制度的建立与执行、原始凭证、会计账薄和会计报告等会计资料的真实性、合法性、准确性和完整性等进行审查,对相关问题督促落实整改。

  第七章 附 则

  第三十二条 本办法自201911日起执行。

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